ضريبة تفرضها الحكومة الفيدرالية على كل من يعمل في أمريكا سوآءا كان مواطناً أم لا. هذه الضريبة تحسب كنسبة من الدخل الضريبي وليس الدخل الكلي. والدخل الضريبي هو الدخل الكلي مخصوماً منه كل الخصومات المتعددة المتاحة لدافع الضريبة حسب وضعه. ومن هذه الخصومات مساهماتك في حسابات الاستثمار التقاعدي ك ٤٠١ك وما تدفعه في التامين الصحي سنوياً وأيضا الخصم القياسي وهو خصم محدد من قبل هيئة الضرائب يتغير كل سنة لمواكبة التضخم (في ٢٠٢٣ كان الخصم القياسي ٢٧ الف للمتزوج و ١٣ الف لغير المتزوج) وهذ الخصم متاح لكل دافعي الضريبة

حسن متزوج ودخله الكلي في العام ٩٠ الف دولار ويساهم ب ٢٠٠ دولار من كل شيك يستلمه لحسابه التقاعدي ويدفع ٣٠٠ دولار من كل شيك للتامين الصحي. (لاحظ ان عدد الشيكات التي يستملها الموظف في أمريكا هي ٢٦ شيكاً في العام او شيك كل أسبوعين)

الدخل الضريبي = الدخل الكلي السنوي – مساهمة ٤٠١ك x ٢٦ – خصم التامين الصحي من كل شيك x ٢٦ – الخصم القياسي للمتزوجين

الدخل الضريبي = ٩٠٠٠٠ – ٢٠٠ x ٢٦ – ٣٠٠ x ٢٦ – ٢٧٠٠٠ = ٥٠٠٠٠$

١. حساب الدخل الضريبي :

يتم حساب الدخل الضريبي كما في المثال السابق بعد الخصومات (سنستخدم المبلغ في المثال السابق لحساب الضريبة)

٢. تطبيق الشرائح الضريبية:

باستخدام الدخل الضريبي 50,000$. فرضًا أن الشرائح الضريبية هي 10% للدخل حتى $10,000 و15% للدخل بين $10,001 و$40,000 و20% لأي دخل يتجاوز $40,000.

إذًا، الضريبة = (10% × 10,000$) + (15% × 30,000$) + (20% ×10,000$) = 1,000$ + 4,500$ + 2000$ = 7500$

الشرائح الضريبية هي مستويات مختلفة من الدخل تطبق عليها نسب ضريبية مختلفة في نظام الضريبة التصاعدية، كما هو الحال في النظام الضريبي الأمريكي. تزيد نسبة الضريبة مع زيادة الدخل، وهذا يعني أن الأشخاص ذوي الدخل الأعلى يدفعون نسبة أعلى من دخلهم كضرائب مقارنةً بالأشخاص ذوي الدخل المنخفض.

كل شريحة ضريبية تطبق نسبة ضريبة ثابتة على الدخل داخل حدود تلك الشريحة. على سبيل المثال، في نظام ضريبي مع ثلاث شرائح:

الشريحة الأولى: دخل حتى $10,000 بنسبة ضريبة 10%.
الشريحة الثانية: دخل بين $10,001 و$40,000 بنسبة ضريبة 15%.
الشريحة الثالثة: دخل يتجاوز $40,000 بنسبة ضريبة 20%.

إذا كان دخل شخص ما 50000$، فإنه يدفع:

10% على الـ $10,000 الأولى.
15% على الـ $30,000 التالية.
20% على الـ 5,$10,000 المتبقية.

هذا يعطي مبلغ الضريبة الإجمالي. هذا النوع من النظام الضريبي يُعتبر أكثر عدالة لأنه يأخذ في الاعتبار القدرة المالية للأفراد. الأرقام المحددة للشرائح ونسب الضرائب تختلف بحسب القوانين الضريبية السارية.

الاعتمادات الضريبية هي مبالغ يمكن طرحها مباشرة من إجمالي الضريبة المستحقة على الشخص أو الكيان. هي تختلف عن الخصومات الضريبية؛ الخصومات تقلل من الدخل الخاضع للضريبة، بينما الاعتمادات تقلل من مبلغ الضريبة نفسها.

هناك نوعان أساسيان من الاعتمادات الضريبية:

الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد

إذا كانت قيمة هذه الاعتمادات أكبر من إجمالي الضريبة المستحقة، يمكن للمكلف الضريبي الحصول على استرداد للفرق. مثال على ذلك هو الاعتماد الضريبي للأطفال في الولايات المتحدة

الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد

هذه تقلل من الضريبة المستحقة ولكن لا تؤدي إلى استرداد إذا كانت قيمتها تتجاوز الضريبة المستحقة. مثلاً، إذا كانت الضريبة المستحقة 1,000$ والاعتماد الضريبي 1,500$ فإن الضريبة المستحقة تصبح صفراً ولكن لا يتم استرداد الـ 500$ الزائدة.

الاعتمادات الضريبية تُستخدم لتشجيع سلوكيات معينة، مثل الاستثمار في الطاقة المتجددة، توفير رعاية للأطفال، أو تعليم الأطفال. إنها أداة مهمة في السياسة الضريبية لأنها توفر تخفيضات ضريبية تستهدف جوانب معينة من الحياة الاقتصادية والاجتماعية.